所得税・譲渡所得

譲渡所得の税額=譲渡所得金額×税率。短期譲渡所得=所得税30%・住民税9%。長期譲渡所得=所得税15%・住民税5%。

覚え方短期はサンマル(30%)＋キュー(9%)、長期はイチゴ(15%)＋ゴー(5%)、短いほど高い

ひっかけ注意税率の数字入替え。短期=所得税30%・住民税9%、長期=所得税15%・住民税5%

税額＝譲渡所得金額×税率。短期は所得税30%・住民税9%、長期は所得税15%・住民税5%。

覚え方またも、短期サンマル(30%)キュー(9%)、長期イチゴ(15%)ゴー(5%)

ひっかけ注意短期(30%・9%)と長期(15%・5%)の税率入替え。区別を正確に

土地・建物等の譲渡所得は、譲渡した年の1月1日時点の所有期間が5年以下=短期譲渡所得、5年超=長期譲渡所得に分類。課税方法は他の所得と分けて計算する分離課税。

覚え方元日(1/1)に五年(5年)超えてれば長期、以下なら短期、他と分けて分離課税

ひっかけ注意短期・長期の境目『5年』と起算点『譲渡年1月1日時点』の所有期間。分離課税の点も

譲渡した年の1月1日時点の所有期間が5年以下なら短期譲渡所得、5年超なら長期譲渡所得。土地・建物等の譲渡所得は分離課税。

覚え方くり返す、五年(5年)が境、超えれば長期・以下短期、土地建物は分離で計算

ひっかけ注意区分の基準『5年』と起算点『譲渡年1月1日時点』。取得日ではなく1/1で判定

譲渡所得＝総収入金額−(取得費＋譲渡費用)。取得費が不明な場合は収入金額の5%を概算取得費とできる。取得費例:購入代金・仲介手数料・登録免許税・不動産取得税等。

覚え方もうけ＝売値ひく元手と経費、元手不明なら五(5%)パーで概算取得費

ひっかけ注意取得費不明時は収入金額の『5%』を概算取得費。数字のすり替えに注意

譲渡所得=総収入金額−(取得費+譲渡費用)。取得費の例=購入代金・取得時の仲介手数料・登録免許税・不動産取得税等。譲渡費用の例=譲渡時の仲介手数料・印紙税・取壊し費用等。取得費が不明な場合は収入金額の5%を取得費(概算取得費)とできる。

覚え方元手は買値・仲介・登免・取得税、経費は仲介・印紙・解体、不明は五(5%)パー

ひっかけ注意計算式=総収入−(取得費+譲渡費用)。取得費不明時は5%概算。費用の区分に注意

住宅ローンを利用して住宅を取得・増改築等した場合、住宅ローンの年末残高に一定率を掛けた金額について税額控除を受けられる制度。特例対象個人(40歳未満で配偶者あり等)が認定住宅等を新築等して居住した場合は控除限度額が上乗せ(2024年以降入居)。

覚え方ローン残高に率かけ税額割引、四十(40)歳未満で配偶者ありは上乗せボーナス

ひっかけ注意住宅ローン控除は『年末残高×一定率』の税額控除。所得控除との取り違えに注意

返済期間10年以上の住宅ローン、取得日から6カ月以内に居住し各年末まで引き続き居住、合計所得金額2,000万円以下(床面積40㎡以上50㎡未満は1,000万円以下)、床面積50㎡以上(一定の場合40㎡以上)、床面積の半分以上が自己居住用、居住年・前2年・後3年に居住用財産の特別控除等を受けていないこと。

覚え方ローン十年(10年)以上・六(6)カ月内入居・所得二千万(2000万)以下・床五十(50㎡)、控除の二重取りはダメ

ひっかけ注意取得日から『6カ月以内』に居住、合計所得『2,000万円以下』、床面積50㎡以上の数字